Il corso si propone di fornire allo studente la conoscenza dei concetti e delle regole fondamentali del sistema tributario italiano, con particolare riferimento alla disciplina sostanziale dei tributi, all’attività di indagine dell'amministrazione finanziaria, agli illeciti tributari amministrativi e ai fenomeni di frode fiscale penalmente rilevante, come identificati nella parte “contenuti di insegnamento”.

Gli argomenti oggetto del programma sono quelli di seguito esposti:

A) PARTE GENERALE

• Il diritto tributario;
• Le prestazioni patrimoniali imposte e tributi;
• I principi generali del diritto tributario. I principi costituzionali e sovranazionali;
• La norma tributaria: le fonti, l’interpretazione e l’analogia;
• Lo Statuto dei diritti del contribuente;
• L’attuazione del prelievo: fattispecie, obbligazione tributaria, soggetti, dinamica dell’imposta, obblighi dei contribuenti, istruzione, accertamento;
• L’accertamento con adesione;
• L’elusione fiscale o abuso del diritto;
• La riscossione;
• Il sistema sanzionatorio tributario: le sanzioni amministrative;
• I reati fiscali;
• L’autotutela.

B) PARTE SPECIALE

• L’ordinamento tributario vigente;
• Le imposte sui redditi: l’IRPEF. Aspetti generali e categorie di reddito;
• l’IRES (con esclusione delle operazioni straordinarie nel reddito d’impresa e dei redditi transnazionali).

54 ore